一直以来，微山县卫生健康局规划财务审计科始终坚持以提升业务质量、提高工作效益为主线，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进单位发展、促进管理、促进提高效益、强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作，有效提高了医疗卫生健康单位经济管理工作整体水平，推动了医疗业务工作能力的提升。

一、加强内部控制，进一步规范财务管理工作制度

2022年在全系统开展了《会计基础工作规范年活动》，全面组织与协同推进通过自我评估与重点检查相结合的方式，持续规范会计工作秩序。县疾控中心被评为2022年市级会计基础工作规范化单位。按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要，科学编报局机关及各医疗卫生机构的各项收支预算。牢固树立“过紧日子”理念，全员参与，严控一般性支出成本，优化支出结果，加强报销审批管理。严格实行“一支笔”制度，日常经费报销由经办人、科室负责人或证明人及分管领导、财务分管领导签字后，报经局主要领导签字审批后方可报销。机关工作人员各种支出的报销，原则上当月开支当月报销。严格执行县财政局、县机关事务局、县纪委关于会议费、差旅费、接待费相关管理制度，在批准的预算内一事一报销。严格执行会计管账不管钱、出纳管钱不管账工作制度，尽最大可能的保障资金安全。为进一步贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高全县卫健系统财务管理水平和会计信息质量，在全面征求医疗卫生机构意见建议的基础上，县卫健局新制定和修订了《微山县卫生健康局财务内部控制制度》《微山县卫生健康局财务管理制度》《微山县卫生健康局内部审计管理制度》等财务管理制度，全面加强医疗机构预算、收入、支出等方面的管理控制。全面落实各级巡视、巡察、审计发现问题整改工作，并举一反三抓好落实，确保整改工作成效。建立多部门联检联查日常监督机制，定期和不定期开展会计账目检查，及时发现问题并积极予以改正。2023年3月-7月期间在系统内开展医疗卫生单位往来款专项清理工作，各乡镇（街道）卫生院共计清理欠款16万余元， 

二、创新举措，不断提高内审工作质量和水平

一是组建医联体核算中心，集中审核基层医疗卫生单位财务支出。2016年4月在全市率先成立了县医联体财务核算中心，主要负责医联体内基层医疗机构的财务审核、内部控制、收入支出、资金拨付及等财务核算工作。财务核算中心严格按照《会计法》实行对基层医疗机构财务集中管理，强化会计内部监督，确保资金使用的合规、合法化，在具体实务方面，加强了资金调控力度，提高资金使用效率，为基层医疗机构的健康发展提供了有力内控保障。

二是建立县委常委会定期听取医疗机构经济运行情况汇报制度。自2023年起，县委常委会议每半年听取一次各医疗卫生机构收支情况汇报，对医疗机构财务规范化管理提出意见建议，对经济运行工作中存在的问题及时通过县委常委会的层面安排解决和推动落实，有力支持了全县各级医疗机构的快速发展。

三是实施卫审联动，提高医疗卫生单位内审质量。2023年6月，县卫健局和县审计局联合印发了《关于印发〈进一步加强卫生健康行业内部审计工作意见〉的通知》，对卫生健康行业内部审计工作提出进一步的要求。同时，积极争取县审计局派驻业务骨干1名，指导系统内内部审计工作，审计局派驻专业人才后，卫生健康行业内审工作得到了明显的提升。

四是定期开展医疗卫生单位财务工作述职。县卫生健康局每半年召开一次医疗机构财务工作述职会议，各单位主要负责人亲自汇报本单位财务工作情况，进一步增强了各级医疗卫生单位财经纪律第一责任人的意识，主动加强财务管理，积极消除经济运行中的隐患，确保了卫生健康行业的廉洁清正。

五是推行政府采购联审制度。为提高政府采购的科学性和合规性，增强政府采购的效率，县卫健局联合县纪委监委、财政局、审计局、市场监管局、应急局、县招投标中心、县人民医院、县疾控中心等单位设立了医疗卫生单位应急采购评审小组，由各单位派出采购审核专家对各级医疗卫生单位急需采购的设备和耗材进行集体评估。特别是，疫情期间开展集体评估40余次，确保了采购的合法合规和效率。

通过多举措加强内审工作，医疗机构经济运行指标不断优化，医疗收入占比逐年提升，资产负债率明显下降，后勤、行政管理及能源支出大幅降低，医疗机构收入结构更加合理，群众平均住院日和支出实现双降，满意度进一步提高。

（供稿：马小康）